شروط السعودية

شروط الفاتورة الضريبية في السعودية

أصدرت هيئة الزكاة والإيرادات ، نظام إصدار وحفظ وتعديل وإرسال الفواتير بصيغة إلكترونية باستخدام نظام إلكتروني ، وأعلنت أن تطبيق الفوترة الإلكترونية سيبدأ في 4 ديسمبر على مرحلتين تبدأ بإصدار الفواتير الإلكترونية. – الفواتير ، واعتبارًا من 1 يناير 2023 سيتم ربط نظام الفواتير بأنظمة أخرى. يتضمن تطبيق هذا النظام إصدار الفواتير الضريبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة ، والتي تنقسم إلى: فواتير ضريبية وفواتير ضريبية بسيطة: تصدر في ظل الظروف التالية:

  • توريد السلع أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
  • أي مدفوعات تتعلق بتوريد سلع أو خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة
  • تصدير سلع أو خدمات من المملكة.

شروط الفاتورة الضريبية

يصدر كل ممول أو دافع ضرائب وآخرين وفقًا لما يقتضيه القانون الفواتير الضريبية أو الإيصالات المهنية للعاملين لحسابهم الخاص عند بيع السلع أو تقديم الخدمات (حسب الحالة) وفقًا للضوابط التالية:

  1. يجب أن تكون الفواتير أو الإيصالات أصلية ونسخًا ، وتسلم الأصول للمشتري ، ويحتفظ المكلف أو دافع الضرائب بالنسخ.
  2. يجب ترقيم الفواتير أو الإيصالات بتاريخ إصدارها وتكون خالية من الخطوط أو الخدوش أو الانحشار.
  3. يجب أن تتضمن الفاتورة أو الإيصال البيانات التالية:
    • الرقم التسلسلي للفاتورة أو الإيصال.
    • يوم الاصدار.
    • اسم وعنوان ورقم تسجيل الممول أو دافع الضرائب.
    • اسم المشتري وعنوانه ورقم التسجيل (إن وجد).
    • بيان بالبضائع المباعة أو الخدمات المقدمة وقيمتها وفئة ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الجدول المحددة وقيمتها ووصف للقيمة الإجمالية للفاتورة أو الإيصال.
    • أي بيانات أخرى تتطلبها اللائحة التنفيذية لهذا القانون.
  4. وقد نصت اللائحة التنفيذية لهذا القانون على البيانات التي يجب أن تتضمنها الإيصالات المهنية المذكورة أعلاه.
  5. يمكن للوزير تطوير نظام مبسط لتقييم ضريبة القيمة المضافة وجدول الضريبة للشركات التي لا يمكنها إصدار فواتير ضريبية لكل عملية بيع.
  6. يجب أن تصدر الفواتير أو الإيصالات المحددة في الفقرة الأولى من هذه المادة في شكل مستندات إلكترونية وفق الضوابط والضوابط التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا القانون.
  7. يجوز بقرار من الوزير تحديد نماذج خاصة بالفواتير الضريبية الإلكترونية لفئات معينة من المكلفين أو المكلفين.
  8. إذا تم إلغاء فاتورة أو إيصال ، فإن المؤسسة المالية أو دافع الضرائب ملزمون بالاحتفاظ بالأصل وجميع نسخ الإيصال أو الفاتورة الملغاة.
  9. يجب مراعاة الإيصالات الإلكترونية الصادرة بوسائل إلكترونية مختلفة ، وتحدد اللوائح الإدارية لهذا القانون شكل هذه الإيصالات والبيانات الأساسية التي يجب أن تكون موجودة والإجراءات وأنظمة الرقابة الأخرى المطلوبة لتنفيذ هذه العملية.
  10. فاتورة ضريبية مبسطة: فاتورة تصدرها عادة شركة إلى فرد في وقت الإصدار:
    • تقديم سلع أو خدمات لا تقل قيمتها عن ألف ريال سعودي
    • المبيعات للعملاء (المستهلكين النهائيين) بغض النظر عن قيمة المبيعات للتجار المسجلين في ضريبة القيمة المضافة
الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

تقسم مصلحة الزكاة والإيرادات محتوى / مجالات الفاتورة الضريبية الإلكترونية إلى قسمين رئيسيين ، حسب أهمية ظهورها في الفاتورة:

  • الحقول المطلوبة: يجب أن تكون هذه الحقول مرئية في ملف PDF للفاتورة والفاتورة المطبوعة للعميل.
  • الحقول غير المطلوبة: وهذا يعني أن هذه الحقول متوفرة في الفاتورة المحفوظة في النظام الفني المستخدم لإصدارها ، ولكنها لا تحتاج إلى أن تكون ظاهرة في نسخة الفاتورة المقدمة للعميل.

في هذه المدونة ، سنركز على الحقول المطلوبة للفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة.

ما هي العناصر المطلوب ظهورها فِي الفاتورة الإلكترونية بحلول 4 ديسمبر ؟ 

الحقل المطلوب ظهوره في الفاتورة الفاتورة الضريبية الفاتورة المبسطة
نوع الفاتورة كعنوان (فاتورة ضريبية / فاتورة ضريبية مبسطة)
حالة إصدار الفاتورة، مثل “أصدرت الفاتورة مِن طرف ثالث”
ذكر حالة الفاتورة فِي المعاملات الخاصة، مثل:-فاتورة توريد مفترض*-ملخص فاتورة*
الرقم التسلسلي للفاتورة
رمز الاستجابة السريعة (QR Code)*
تاريخ إصدار الفاتورة (YYYY-MM-DD)
تاريخ التوريد (إذا كان مختلفًا عن تاريخ إصدار الفاتورة)
اسم المورد/المتجر
عنوان المورد/المتجر
رقم تسجيل المجموعة الضريبية* إذا وجد
رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة (يصبح اختياري إذا توفر رقم المجموعة الضريبية)
اسم العميل فقط في فواتير الخدمات الصحية الخاصة والتعليم الأهلي
عنوان العميل
رقم تسجيل المجموعة الضريبية للعميل* إذا وجد
رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للعميل (يصبح اختياري إذا توفر رقم المجموعة الضريبية)
وصف السلعة أو الخدمة
السعر
الكمية
مبلغ الخصومات على السلعة (إذا تم تقديم خصومات على مستوى السلعة)
إجمالي مبلغ السلعة (غير شامل للضريبة)
معدل ضريبة القيمة المضافة على السلعة
مبلغ ضريبة القيمة المضافة على السلعة
مبلغ الخصومات على الفاتورة (إذا تم تقديم خصومات على مستوى الفاتورة)
المبلغ الخاضع للضريبة (غير شامل للضريبة)
مجموع ضريبة القيمة المضافة
إجمالي قيمة الفاتورة (شامل للضريبة)
التوضيح فِي حالة عدم احتساب الضريبة وفقًا للمعدل الأساسي

توضيحات حول الشروط أعلاه:

  • التوريد المفترض: يشمل الحالات التي يتم فيها نقل البضائع لأغراض أخرى غير الغرض الأساسي للنشاط الاقتصادي ، أو حيث يتم الاحتفاظ بالسلع بعد توقف النشاط الاقتصادي ، أو حيث لا يتم النظر في توريد السلع في سياق النشاط الاقتصادي ، مثل إرسال عينات هدايا باهظة الثمن. 
  • ملخص الفاتورة: شكل من أشكال الفاتورة الضريبية يتضمن توريد سلع أو خدمات متعددة ، كما في حالة التوريدات الدورية ، حيث يمكن إنشاء فاتورة تتضمن التوريد لتلك الفترة.
  • رمز الاستجابة السريعة: رمز يحتوي على معلومات محددة تم إنشاؤها وعرضها على الفاتورة: المعلومات المقدمة في رمز الاستجابة قبل 4 ديسمبر:
    • اسم المورد
    • رقم تسجيل المورد في ضريبة القيمة المضافة
    • التاريخ والوقت 
    • إجمالي الفاتورة شاملة للضريبة
    • إجمالي ضريبة القيمة المضافة
  • رقم تسجيل مجموعة ضريبة البائع: “المجموعة الضريبية” تعني مجموعة من الأشخاص المسجلين في ضريبة القيمة المضافة ، رقم واحد لشخص واحد. كيف ستبدو الفواتير الإلكترونية؟
  • كيف تختلف عن الفاتورة الحالية الصادرة؟ لا يلزم إصدار الفواتير الإلكترونية بتنسيق ملف معين عند إصدار الفواتير في 4 ديسمبر ، ولكن من المهم التأكد من إصدار هذه الفواتير باستخدام نظام إلكتروني يتوافق مع متطلبات الزكاة والزكاة. سلطة الايرادات والفاتورة الصادرة تتضمن الحقول المطلوبة المحددة من الهيئة والمذكورة اعلاه.

أين تقع الاختلافات بين محتوى الفاتورة الحالي والفاتورة الإلكترونية؟ 

سيتم إصدار الفاتورة الضريبية المبسطة / النسخة المبسطة إلكترونيًا في 4 ديسمبر ، وتتضمن نفس العناصر المطلوبة للفاتورة الضريبية الأساسية ، مع بعض الإضافات:

  • في الفاتورة الضريبية: أضف رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للعميل إذا كان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة ، وتاريخ التوريد إذا كان مختلفًا عن تاريخ الفاتورة.

الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

  • في الفاتورة الضريبية المبسطة: أضف كود QR الصادر عن النظام لكل فاتورة (فاتورة ضريبية مبسطة)
الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

وكصاحب منشأة أو نشاط تجاري، كل ما عليك فعله للالتزام بالفوترة الإلكترونية بحلول 4 ديسمبر

  1. استخدم نظام فوترة إلكترونيًا (مثل برنامج أمين الصندوق) يناسب احتياجات عملك وتأكد من أنه يلبي متطلبات الفوترة الإلكترونية الخاصة بك.
  2. تأكد من أن الفاتورة التي يقدمها النظام تحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية / التبسيط
  3. توقف عن استخدام الفواتير الورقية أو الفواتير المدخلة في محرر نصوص
  4. إصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها من خلال نظام الموافقة
  5. إرسال نسخة من الفاتورة للعميل.

نضمن جاهزيتك للالتزام بالفوترة الإلكترونية بضغطة زر:

  1. معتمد مِن هيئة الزكاة والدخل 
  2. كاشير رواء متوافق مع نظام الفوترة الإلكترونية
  3. يصدر ويحفظ عدد لا محدود مِن فواتير البيع
  4. يدعم كافة أنواع طابعات الفواتير 
  5. يخدم مختلف الأنشطة التجارية 

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

زر الذهاب إلى الأعلى